現(xiàn)金流量表與其它兩份財(cái)務(wù)報(bào)表有著極為密切的關(guān)系:損益表(記錄營(yíng)收和支出)以及資產(chǎn)負(fù)債表(記錄"營(yíng)運(yùn)資本"賬目,如應(yīng)收款和應(yīng)付款).例如:假設(shè)您公司某月的營(yíng)收為1000美元,但所有商品都是以賒賬形式出售(意味著在這段時(shí)間內(nèi)您實(shí)際沒有收到現(xiàn)金).現(xiàn)在假設(shè)當(dāng)月總現(xiàn)金支出為750美元.在這種情況下,您的損益表上會(huì)顯示"利潤(rùn)"為250美元(1000美元總營(yíng)收減去750美元開支).但同時(shí),現(xiàn)金流卻減少了750美元.這是因?yàn)楣�司必須以現(xiàn)金形式支付750美元的費(fèi)用,但卻未能從客戶處收到任何用以抵銷費(fèi)用的現(xiàn)金.應(yīng)收賬款增加1000美元,實(shí)現(xiàn)了賬目的平衡.

要注意的具體標(biāo)準(zhǔn)是:

   經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流(與來(lái)自融資或投資收益的現(xiàn)金相對(duì)).經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流代表公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金量--從本質(zhì)上說(shuō)是企業(yè)的核心.計(jì)算公式為:凈盈余+折舊與攤銷(均為非現(xiàn)金費(fèi)用)-資本支出(新設(shè)備等)-營(yíng)運(yùn)資本的變化.關(guān)于現(xiàn)金流另外重要的一點(diǎn)在于:投資銀行家通常利用這一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷您公司的價(jià)值.

   庫(kù)存周轉(zhuǎn)率.存貨留在公司貨架上時(shí)間越長(zhǎng),這些資產(chǎn)的回報(bào)率就會(huì)越低,而這些存貨的價(jià)格也更加容易下跌.這也就是你為什么希望你的存貨不斷流動(dòng)或"周轉(zhuǎn)"的原因.為了計(jì)算庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,在特定的會(huì)計(jì)期內(nèi)用營(yíng)收除以庫(kù)存平均價(jià)值,得出的比例(或周轉(zhuǎn)率)越大,你的資金回報(bào)率就越高.(另一種計(jì)算方法:將分子改成售出產(chǎn)品的成本,并用該成本除以庫(kù)存,這種計(jì)算方法反映的事實(shí)是以最初采購(gòu)價(jià)計(jì)算的庫(kù)存值會(huì)記錄在你的資產(chǎn)負(fù)債表中,而營(yíng)收卻是按當(dāng)前的市值來(lái)計(jì)算.)應(yīng)收款增長(zhǎng)VS銷售額增長(zhǎng).不要擔(dān)心應(yīng)收款的增加,只要應(yīng)收款是隨著銷售額按照比例增長(zhǎng)就沒有問題.如果應(yīng)收款超過營(yíng)收,表示你沒有收到貨款,這就意味著在你最需要現(xiàn)金的時(shí)候,你手頭可能會(huì)沒有足夠的資金.