現(xiàn)金流量表與其它兩份財務報表有著極為密切的關系:損益表(記錄營收和支出)以及資產(chǎn)負債表(記錄"營運資本"賬目,如應收款和應付款).例如:假設您公司某月的營收為1000美元,但所有商品都是以賒賬形式出售(意味著在這段時間內(nèi)您實際沒有收到現(xiàn)金).現(xiàn)在假設當月總現(xiàn)金支出為750美元.在這種情況下,您的損益表上會顯示"利潤"為250美元(1000美元總營收減去750美元開支).但同時,現(xiàn)金流卻減少了750美元.這是因為公司必須以現(xiàn)金形式支付750美元的費用,但卻未能從客戶處收到任何用以抵銷費用的現(xiàn)金.應收賬款增加1000美元,實現(xiàn)了賬目的平衡.

要注意的具體標準是:

   經(jīng)營現(xiàn)金流(與來自融資或投資收益的現(xiàn)金相對).經(jīng)營現(xiàn)金流代表公司主營業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金量--從本質(zhì)上說是企業(yè)的核心.計算公式為:凈盈余+折舊與攤銷(均為非現(xiàn)金費用)-資本支出(新設備等)-營運資本的變化.關于現(xiàn)金流另外重要的一點在于:投資銀行家通常利用這一標準來判斷您公司的價值.

   庫存周轉率.存貨留在公司貨架上時間越長,這些資產(chǎn)的回報率就會越低,而這些存貨的價格也更加容易下跌.這也就是你為什么希望你的存貨不斷流動或"周轉"的原因.為了計算庫存周轉率,在特定的會計期內(nèi)用營收除以庫存平均價值,得出的比例(或周轉率)越大,你的資金回報率就越高.(另一種計算方法:將分子改成售出產(chǎn)品的成本,并用該成本除以庫存,這種計算方法反映的事實是以最初采購價計算的庫存值會記錄在你的資產(chǎn)負債表中,而營收卻是按當前的市值來計算.)應收款增長VS銷售額增長.不要擔心應收款的增加,只要應收款是隨著銷售額按照比例增長就沒有問題.如果應收款超過營收,表示你沒有收到貨款,這就意味著在你最需要現(xiàn)金的時候,你手頭可能會沒有足夠的資金.